經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 胡艷明 “在金融市場上披露環(huán)境氣候等信息，實(shí)際上是用金融市場的機(jī)制來解決外部性內(nèi)部化的問題和市場失靈的問題?！痹?月2日舉辦的“2023年度21世紀(jì)‘活力·ESG’創(chuàng)新論壇”上，中國人民銀行研究所副所長雷曜表示。
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雷曜將利用金融交易來實(shí)現(xiàn)資源配置和激勵約束總結(jié)為五個特點(diǎn)，分別為制度框架系統(tǒng)性、披露內(nèi)容實(shí)質(zhì)性、服務(wù)投資導(dǎo)向型、兼顧披露成本效率性、披露理念科學(xué)中性。
第一個披露制度框架的系統(tǒng)性，主要指披露制度注重頂層設(shè)計(jì)，也體現(xiàn)了金融在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的核心作用。
雷曜分析，2015年，中央印發(fā)《生態(tài)文明體制改革總體方案》，首次對綠色金融體系建設(shè)進(jìn)行部署，明確要建立上市公司環(huán)保信息強(qiáng)制性披露機(jī)制，這一方案為各個部門、金融市場落實(shí)環(huán)境信息披露工作提出了明確要求。2016年，人民銀行等七部門聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于構(gòu)建綠色金融體系指導(dǎo)意見》，要求逐步建立完善上市公司和發(fā)債企業(yè)強(qiáng)制性環(huán)境信息披露制度，把它作為建立和完善國內(nèi)綠色金融體系，推動證券市場支持綠色投資的重要內(nèi)容，也明確了相關(guān)部門和分工路線圖。
雷曜認(rèn)為，金融機(jī)構(gòu)開展環(huán)境和可持續(xù)信息披露不僅有助于提升自身環(huán)境氣候風(fēng)險識別能力，減少授信等金融資金面臨物理風(fēng)險和轉(zhuǎn)型風(fēng)險，而且可以更好地為客戶提供環(huán)境氣候風(fēng)險識別咨詢等綜合服務(wù)。
“這個過程中，人民銀行也牽頭出臺了《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》和《金融機(jī)構(gòu)碳核算技術(shù)指南（試行）》，這也是整個系統(tǒng)框架中的兩個重要的標(biāo)準(zhǔn)。”雷曜補(bǔ)充稱。
第二個特點(diǎn)是披露內(nèi)容的實(shí)質(zhì)性。雷曜認(rèn)為，要從關(guān)鍵領(lǐng)域重點(diǎn)企業(yè)的強(qiáng)制披露抓起，同時尤其是披露制度隨著政策要求不斷細(xì)化和拓展?！?0年碳達(dá)峰、60年碳中和”承諾之后，國內(nèi)碳排放核算、披露研究與實(shí)踐加速推進(jìn)。
2021年，中央深改委審議通過了《環(huán)境信息依法披露制度改革方案》，其中明確了對上市公司發(fā)債企業(yè)和重點(diǎn)排放單位依法披露環(huán)境信息相關(guān)要求。2023年7月召開的中央深改委第二次會議審議通過《關(guān)于推動能耗雙控逐步轉(zhuǎn)向碳排放雙控的意見》，明確立足我國生態(tài)文明建設(shè)已進(jìn)入以降碳為重點(diǎn)戰(zhàn)略方向的關(guān)鍵時期，完善能源消耗總量與強(qiáng)度調(diào)控，逐步轉(zhuǎn)向碳排放強(qiáng)度與總量的雙控制度，對我國當(dāng)前碳排放核算和披露提出更高的要求。
第三個特點(diǎn)服務(wù)投資者的導(dǎo)向性。雷曜說，這也是能夠支持我國有序擴(kuò)大金融業(yè)雙向開放的一個重要措施。隨著全球資本市場對環(huán)境、社會、公司治理相關(guān)信息的披露重視程度不斷提高，中國綠色金融ESG相關(guān)金融產(chǎn)品開發(fā)和供給也在快速增加。從需求方來講，需要更多滿足市場高質(zhì)量投資需求的綠色金融產(chǎn)品，這是加快推進(jìn)國際國內(nèi)兩個市場接軌、提高中國市場發(fā)展質(zhì)量和全球吸引力、更好地發(fā)揮資本市場服務(wù)國內(nèi)實(shí)體的內(nèi)在要求。
第四個特點(diǎn)兼顧披露成本效率性。雷曜認(rèn)為，要加強(qiáng)部門和地方的協(xié)調(diào)，推動國際國內(nèi)接軌。環(huán)境氣候可持續(xù)信息披露是一項(xiàng)技術(shù)性比較強(qiáng)，對環(huán)境氣候信息要求比較高的工作，相關(guān)部門注重解決環(huán)境數(shù)據(jù)可得性、核算方法的科學(xué)性以及披露主體自身能力建設(shè)，金融市場對于環(huán)境氣候相關(guān)信息披露工作的關(guān)注度和投入也不斷增加。
2023年6月，國際可持續(xù)準(zhǔn)則理事會（ISSB）公布首套全球可持續(xù)發(fā)展披露準(zhǔn)則，是被視為全球可持續(xù)信息披露的里程碑。“人民銀行牽頭推出的兩個金融標(biāo)準(zhǔn)備受關(guān)注，國際可持續(xù)發(fā)展準(zhǔn)則理事會也在前不久推出了全球范圍、標(biāo)準(zhǔn)相當(dāng)高的、接受度目前看起來也比較廣泛可持續(xù)披露的準(zhǔn)則?？偟膩砜?，兩個中國金融環(huán)境信息披露的標(biāo)準(zhǔn)在內(nèi)核上已經(jīng)保持了一致?！崩钻渍J(rèn)為，中國的環(huán)境信息披露遵循由易到難，由大到小，分層次、分步驟推進(jìn)的思路。從中央部署到相關(guān)部門指導(dǎo)意見來看，先要求能力比較強(qiáng)的大型企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)披露，先采取定性披露再轉(zhuǎn)向定量披露，先由重點(diǎn)行業(yè)污染物信息的披露逐漸拓展到碳排放信息披露，由自身直接排放信息披露逐漸擴(kuò)展到產(chǎn)業(yè)鏈，也就是投融資排放披露模式。同時還特別注重市場化激勵約束機(jī)制，減少對價格型工具的依賴。
第五個特點(diǎn)是披露理念科學(xué)中性。雷曜表示，主要是指環(huán)境信息等可持續(xù)信息的披露，一方面要服從金融市場信息披露的整體安排，也指這些披露沒有設(shè)置懲罰性或激勵性的標(biāo)簽。
“總之，可持續(xù)信息披露作為金融市場一項(xiàng)重要的制度設(shè)計(jì)，不僅有利于推動金融市場的高質(zhì)量發(fā)展，是金融市場發(fā)展的內(nèi)在需要。同時也有利于最終實(shí)現(xiàn)減少高污染、高排放項(xiàng)目投資，加速推進(jìn)經(jīng)濟(jì)綠色低碳轉(zhuǎn)型?！崩钻妆硎?。
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